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资料二股息红利免税调减200 资料三股票公允价值变动调减400  确认递延所得税负债 100 资料四调增600 资料五调增100万元 资料四 借：银行存款 600   贷：递延收益  600 当期全额计入应税所得  后面纳税调减   确认递延所得税资产150 资料五 借：营业成本  100   贷：预计负债  100   确认递延所得税资产25 应交所得税=4000-200-400+600+100=4100*0.25=1025 借：所得税费用  950       递延所得税资产175       贷：应交税费-应交所得税  1025             递延所得税负债  100

吴老师，资料四为什么要这样写分录呢，怎么去理解呢

你这么理解就行 这里会计上确认递延收益  税法上要一次性计入应纳税所得额  那年当年是调增应纳税所得额   后面每年都要调减应纳税所得额   调减就是少交税  阻止现金流出 确认递延所得税资产