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您好 C正确 选项A表述不正确：无形资产计税基础=600*200%-600*200%/10/2=1140 选项B表述不正确：研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税资产； 选项C表述正确：应交所得税(1000-400*1-600/10/2)*0.25=142.5 选项D表述不正确：研发支出中的费用化支出不产生暂时性差异。 D 2018年计提产品保修费用＝5000×2%＝100（万元）。 方法一：2018年年末预计负债的账面价值＝30/15%＋100＝300（万元）；计税基础＝300－300＝0；账面价值300万元＞计税基础0，其差额300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。递延所得税资产的发生额＝期末余额－期初余额＝300×25%－30＝45（万元） 方法二：递延所得税资产当期发生额＝100×25%＋30/15%×（25%－15%）＝45（万元）。