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老师，固定资产税务上一次性做了折旧，会计做账还是要按最低折旧年限每年计提折旧吗？
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你好，对的是的，需要按月折旧。
07/16 12:50
84784960 
07/16 12:53
车子是按4年计提折旧吗？如果三年就卖出了，税务上一次性又扣完了折旧，这种情况账务处理和税务上要怎么做才能处理完呢？
郭老师 
07/16 12:54
运输车的话是4年，如果是小轿车的5年。第一年纳税调减以后每年需要纳税调增账上还是按月折旧
84784960
07/16 12:58
运输车到3年就卖出去了的话，会计上折旧还没折完，税务上已经扣完折旧了。怎么做会计分录呢？
郭老师
07/16 12:59
借固定资产清理累计折旧，贷，固定资产，借银行放款，贷固定资产清理应交税费，然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。当年的折旧需要调增，以后就不需要处理了。
84784960
07/16 13:05
意思是如果提前处理的话，是在处理的当年将剩余未调增完的折旧在当年一次性调增是吗？
郭老师
07/16 13:08
汇算清缴的时候调增就行。
84784960
07/16 13:13
老师，提前处置没按年限折旧完的车子，直接通过固定资产清理了，这个和每年计提折旧一样，相当于剩余未折旧完资产一次进损益了的意思吗？
郭老师
07/16 13:16
是的，对的，是这么做的。
84784960
07/16 13:21
老师，等做处置车子的当年的汇算的时候，将税务上原一次性做折旧的金额，与处置之前年度已经做了纳税调增的差额，在汇算时一次性调增就好了？
郭老师
07/16 13:25
不是这么理解的，你当年处置的时候，账上折旧了100，这个折旧需要纳税调增100。
84784960
07/16 13:30
如果税务上原来一次性扣除是400，正常会计折旧需要4年每年100，现在第三年的年中就卖了，那我汇算时就调增50？这样不会少调增150吗？
郭老师
07/16 13:31
你好，第一年的时候是纳税调减300万。
然后第二年纳税调增100万。
第三年纳税调增50万
84784960
07/16 13:34
老师，本该以后年度调增的150就不用管了是吗？那本该以后期间调增的150是以什么方式体现了呢？
郭老师
07/16 13:38
是的，没有体现的方式。
84784960
07/16 13:50
例如，一辆车子500，残值100，税务上一次做折旧400；会计做账每年按100提折旧，第三年年中提了50就处置了。会计上做分录就是，借固定资产清理250，累计折旧250，贷固定资产500。税务上当年汇算也就调增50即可。本来应该剩余以后年度调增的150不用再管了？
郭老师
07/16 13:58
是的对的是的对的是的对的是的对的是的对的。
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