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借 税金及附加 贷 应交税费-已交税金 借 应交税费-已交税 贷 银行存款 这样可对
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07/17 09:42
84785032 
07/17 09:42
我想问已交税金的使用
84785032
07/17 09:42
公司缴纳的增值税，前期不计提，在缴纳的时候记 借 应交税费-已交税金
贷 银行存款
期末不结转损益有余额。这样记账可照
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07/17 09:49
不是预交
84785032
07/17 09:49
我们账上有销项税金也有进项税金
84785032
07/17 09:50
但是我们主管说缴纳的时候 直接用应交税金就行 所以我有点反应不过来
84785032
07/17 09:51
我们不按正规的那种 转到未交。应交 然后等等 我们直接计入已交行不行呀
84785032
07/17 09:51
一般纳税人
84785032
07/17 09:53
使用的科目是 应交税费-应交增值税-已交税金
婵老师 
07/17 09:38
不对，应交税费是不含税金及附加的
应该是：
借：管理费用等
贷：税金及附加
借：税金及附加
贷：银行存款
婵老师
07/17 09:47
如果是缴纳增值税，是通过应交税费进行核算，但是在缴纳的时候不计提是什么意思？
增值税前期是账面有销项税金或者进项税金，差额计入应交税费-未交税金里
或者说你们是预缴，如果是预缴增值税，就不需要计提，直接是：
借：应交税费-应交增值税-预缴税金
贷：银行存款
也不需要结转，挂在账上才能知道前期预缴的税金
婵老师
07/17 09:50
那你是小规模纳税人？
为什么你们账面没有应交税金，还需要直接缴税呢？
婵老师
07/17 09:53
同学，前提得你们先有需要缴纳税金才涉及到要去缴纳税金，不先转到未交应交，然后直接就缴纳，那你们账面显示出来得就是预缴了税金，这样很容易引起税务局得关注得
婵老师
07/17 10:05
我不知道为什么你一定是要直接计入已交税金，你可以这样账务处理，只是这样是有税务风险的，因为从表上看，你这样账务处理显示的就是你们提前缴纳的增值税，税务局后台可能会提示异常
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