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享受先进制造业进项税额加计扣除5%分录怎么做？
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1、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万元
贷：应交税费-未交增值税 10万元
2、计提加计抵减额的账务处理：
借：应交税费-未交增值税 1万元
贷：其他收益（或者营业外收入） 1万元
注意：
这笔计提的分录也可以不做，也就是只有在实际缴纳增值税的时候才体现加计抵减增值税。
3、次月初缴纳增值税的账务处理：
借：应交税费—未交增值税 9万元
贷：银行存款 9万元
07/17 10:50
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