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老师，小规模纳税人，如果季度开票不到30万免征增值税，这个需要做账务处理么？怎么做？
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小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
07/17 11:45
84784983 
07/17 11:46
未达起征点减免的税款要做营业外收入啊
家权老师 
07/17 11:47
是的，就是转入营业外收入
84784983
07/17 16:26
老师为什么啊
家权老师
07/17 16:28
没有为啥，会计制度就是那样做的
84784983
07/17 16:30
那，附加税和印花税的六税两费减半的部分要不要做营业外支出
家权老师
07/17 16:30
减半的部分不用体现，只需要做实缴的
84784983
07/17 16:33
老师，这又是为啥？都是政策减免的，为啥前者要做营业外收入，后者不用去做账务处理呢？
家权老师
07/17 16:35
前边本身是账务里边体现了，现在要转为营业外收入，后边本身减免了没发生，没必要多此一举体现减免的税
84784983
07/17 16:38
就是一开始主营业务收入入账的时候做了贷方：销项税，减免了就得体现出来，是这个意思么？
家权老师
07/17 16:39
是的，就是那个意思的。而附加税减免的是没有体现出来的，是需要计算，
84784983
07/17 16:44
好呢，秒懂了
家权老师
07/17 16:46
嗯嗯，祝你工作顺利！
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