免费问答

有确认纳税义务发生时间的规定吗

一般来说，签订合同并不一定直接构成纳税义务的发生点，纳税义务的发生通常取决于具体的税种和相关税法规定。 例如，在增值税方面，纳税义务发生时间通常有多种情况，如：纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 在企业所得税方面，通常是根据权责发生制原则，以收入和费用的实际发生作为纳税义务的判断依据。 合同在确定纳税义务方面具有重要的参考作用。合同中的条款，如交易金额、交易时间、付款方式等，可能会影响纳税义务的发生时间和金额。 比如，一份销售合同约定在货物交付时付款，那么货物交付的时间就可能成为增值税纳税义务的发生时间。 但也有特殊情况，即使合同签订了，如果交易未实际发生，或者不符合税法规定的纳税条件，也不一定产生纳税义务。 总之，不能简单地认为签订合同就是纳税义务点，而需要结合具体的税种和税法规定来综合判断。

贸易发生的时间界定，是按照合同时间，还是交易时间，还是开票时间

贸易发生的时间界定不能简单地依据合同时间、交易时间或开票时间中的某一个来确定，而是要根据具体的情况和所涉及的税种来判断。 在增值税方面： 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 在企业所得税方面： 企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 所以，贸易发生的时间界定是一个较为复杂的问题，需要综合考虑合同约定、交易实质、货物或服务的转移情况等多种因素，并结合不同税种的相关规定来确定。 例如，A 公司与 B 公司签订了一份销售合同，约定 B 公司先预付货款，A 公司在收到预付款后 10 天内发货。在这种情况下，如果 A 公司在收到预付款后 10 天内发货，对于增值税，纳税义务发生时间为发货当天；对于企业所得税，如果同时满足收入确认的条件，在发货时确认收入。但如果 A 公司在收到预付款时就开具了发票，对于增值税，纳税义务发生时间则为开具发票的当天。