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老师，请问税务稽查补交以前年度的增值税和所得税如何处理？
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1.您好，老师这里看不到您链接的【查看详情】内容，根据您的提供作如下解答：
2.1、确认补缴金额：首先，企业需要根据税务稽查结果确定需要补缴的增值税和所得税的具体金额。
3.会计分录处理：
4.2、缴纳税款及滞纳金：企业应根据税务部门的要求，按期缴纳补缴的税款及可能产生的滞纳金。滞纳金是因逾期缴纳税款而产生的额外费用。会计分录为借记“应交税费——未交增值税”、“营业外支出——税款滞纳金”（如有），贷记“银行存款”。
5.调整未分配利润：补缴税款后，企业需要调整未分配利润以反映正确的财务状况。会计分录为借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”（针对以前年度补缴）。
以上供您参考，具体操作可能因企业实际情况和当地税务规定而有所不同。
2024 07/17 16:00
84785003 
2024 07/17 16:12
税款已经交了，分录要怎么做？
财务软件方让我们停用以前年度损益调整科目，说这个科目已经引起税务关注了
花花Summer老师 
2024 07/17 16:29
您好，麻烦问下，企业适用的是《企业会计准则》，还是《小企业会计准则》。
若适用《小企业会计准则》，对于企业补缴以前年度的所得税，执行《小企业会计准则》的，不需要区分暂时性差异和永久性差异，对于会计差错采用“未来适用法”，不需要区分暂时性差异和永久性差异，不需要追溯调整，即不会使用“以前年度损益调整”科目。补交税款直接计入当前损益。
1.会计核算错误并导致的补税：
(1)先做会计差错更正，在发现的当期补充确认收入：
借：其他应付款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)等
(2)计算补缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
(3)实际补缴：
借：应交税费-应交企业所得税
营业外支出(罚款+滞纳金)
贷：银行存款
2.会计核算并无错误补税的会计处理
会计核算并无错误，只是因为不符合规定而没有纳税调增，税务稽查需要补缴税款的，执行《小企业会计准则》的不需要区分情况：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
实际补缴税款分录，略。
84785003
2024 07/17 16:34
如果确认收入，增值税申报表怎么申报？
这个收入不是和税务局的数据不一致了吗？
花花Summer老师
2024 07/17 17:12
您好，
稽查补税是否需要修改申报表取决于具体情况。实务中，稽查查补的税款需要按查补事项，对应的纳税义务发生时间，逐期计算应纳税额，并逐期更正对应税款所属期的纳税申报表，具体实操建议您提前跟所属稽查局沟通确认，具体是否逐期更正到对应所属期以稽查局意见为准。
另外，增值税更正申报到哪一期，跟以上《小企业会计准则》的确认，属于税会差异，是符合规定的。
【说明】以下为稽查补税更正增值税申报表时，具体填报要求：
查增收入填在4栏或6栏(随填附表一),调减进项税填在附表二后计入主表14栏,应补税款填主表在16栏或22栏，已补税款填在主表37栏.
1.查补销项部分:第4栏、第6栏中纳税检查调整的销售额中填写对应数据
2.查补进项部分:第14栏及附属报表中填写相应数据
3.第16栏按适用税率计算的纳税检查应补缴税额中以及回第22栏中填写对应数据, 第37栏本期入库查补税额中填写对应数据,即可。
祝您工作生活愉快，希望您能给予五星好评~
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