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老师你好： 请问一下房开公司在预售住房时，预缴的土地增值税是通过哪一个科目核算，在楼盘清算时又怎么冲回原来的科目？
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借应交税费-预交土地增值税
贷银行存款
07/18 10:35
84785004 
07/18 11:02
那在清算的时候冲回该科目吗？还有预售的时候预缴了3%的增值税款，是通过“预缴税款”核算是吧，最后也是在清算的时候冲回该科目吗？
暖暖老师 
07/18 11:04
是的最后借税金及附加
贷应交税费-预交土地增值税
-应交土地增值税
84785004
07/18 11:24
那实际上还不如在当期计提，不留余额。
暖暖老师
07/18 11:25
但是需要预交啊这个
84785004
07/18 11:28
少用预交两个字合适吗，直接借：税金及附加 贷：土地增值税 ，这样计提在当期，免得影响以后期间的损益？
暖暖老师
07/18 11:29
不可以的，税务局不允许
84785004
07/18 11:32
意思是这两个字必须有对吧，在发生当期借：营业税金及附加 贷：预交土地增值税 ，这样写是吧？
暖暖老师
07/18 11:32
是的，预交的是这样的分录的
84785004
07/18 11:37
那预缴的时候用的是“预缴税款”科目，如果用到“销项税款抵减”，是不是用错科目了？房开公司会用到这个科目吗？
暖暖老师
07/18 11:38
没听过这个“销项税款抵减这个说法呢
84785004
07/18 11:39
那就是会计挂错科目了，出现了余额，应该把应交税费下面的借贷方余额对冲掉。
暖暖老师
07/18 11:40
反正我没见过这个科目的实际中
84785004
07/18 11:41
因为在所属期申报的时候，增值税申报表已经没有余额的。还有预缴税款作抵减，在客户开具发票时，没有应交增值税的。
暖暖老师
07/18 11:42
那就根据实际情况处理了
84785004
07/18 11:53
还有开发间接费用想咨询一下，这个科目是设在开发成本下面吗，结转的时候是分期结转吗？
暖暖老师
07/18 11:54
是的，你说的是对的哦
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