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、甲公司为一般纳税人，增值税适用税率为13%。2022年该公司发生的相关业务资料如下： （2）、甲公司2022年9月10日销售B商品一批，增值税专用发票上注明售价为200万元，增值税税额是 26万元；客户收到该批商品并验收入库；当时收到客户支付的货款存入银行。该批商品成本为140万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务并确认销售收入。 （2）、2022年10月25日，该批部分商品质量出现严重问题，客户将该批商品 50%退回给甲公司。甲公司同意退货，并于退货当日支付了退货款，并按规定向购货方开具了增值税专用发票（红字）。 假定不考虑其他因素，甲公司应编制如下会计分录：
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（2）2022 年 9 月 10 日销售商品时：
借：银行存款 226
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 26
借：主营业务成本 140
贷：库存商品 140
（3）2022 年 10 月 25 日销售退回时：
冲减收入：
借：主营业务收入 100 （200×50%）
应交税费——应交增值税（销项税额） 13 （26×50%）
贷：银行存款 113
冲减成本：
借：库存商品 70 （140×50%）
贷：主营业务成本 70
2024 07/18 14:59
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