00:10:00
问题已解决
老师，我们公司是小规模纳税人，去年十一月份采购进库一物品并于当月卖出去，但进库的做了库存，销售出直接做收入，没有冲库存，相当于有收入没有成本，现在要调整，用什么科目呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
这种情况下，您可以通过以下会计科目进行调整：
首先，冲减原来错误确认的收入：
借：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税
贷：应收账款（或银行存款等相关科目）
然后，确认成本并减少库存：
借：主营业务成本
贷：库存商品
这样就完成了对该项业务的调整，使得收入与成本相匹配，符合会计核算的原则。
07/18 15:44
84785044 
07/18 15:45
当时直接做收入没错，因为确实是交付了，只是没有结转成本而已
84785044
07/18 15:46
我可以直接拿成本冲库存吗？还是要用到以前年度损益调整这个科目？
朴老师 
07/18 15:50
同学你好
跨年的金额不大不用以前年度损益调整
84785044
07/18 15:51
九千多元，我们一般认为的金额大不大是以多少金额来界定的呢
朴老师
07/18 15:54
一万以内这个都是可以的
84785044
07/18 16:02
好的 谢谢 还有个问题 就是去年分公司非独立核算，那边跟总公司拿货是卖出去了才结账，现在有个问题是这样，分公司去年跟总公司拿了700元的货还没付款，后来该分公司把这700元货调拨给另一家分公司负责人管理的公司，那公司已经卖掉了，当时账务处理是冲了这家公司的库存，但实际是分公司调拨过去并没有做调拨单，这家公司也没有做库存，这些账又该怎么调整呢？
84785044
07/18 16:03
分公司也还没有把这700元付给总公司
朴老师
07/18 16:06
去年分公司（简称A）非独立核算，跟总公司拿货700元未付款，后将这700元货调拨给另一家分公司（简称B）负责人管理的公司，且已卖掉，但当时账务处理只冲了B公司的库存，实际A公司调拨时未做调拨单，B公司也未做库存。这种情况下，需要进行以下账务调整：
1.A公司的账务调整：借：库存商品 700贷：其他应付款——总公司 700借：其他应收款——B公司 700贷：库存商品 700
2.B公司的账务调整：借：主营业务成本 700贷：库存商品 700借：库存商品 700贷：其他应付款——A公司 700
84785044
07/18 16:09
那就是B公司要把这个款付给A公司，A公司再过来总公司对吧？B公司能直接付给总公司冲账吗？
84785044
07/18 16:14
还有当时A公司是非独立核算，账是直接总到总公司来的
朴老师
07/18 16:15
同学你好
这个可以的
阅读 144
描述你的问题，直接向老师提问
157
意见反馈
