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这种情况下，月底对账时需要做余额调节表。 虽然网银能查到这笔钱已退回到零余额账户上，但还没退回到单位的系统里，意味着单位的账面余额与银行实际余额存在差异。 行政单位零余额账户的余额通常应当为零，但这笔退回的资金在未在系统中体现时，会导致账面余额与实际银行余额不符。通过编制余额调节表，可以将银行已收单位未收的这笔款项记录在调节表中，以便准确核对账目，确保账实相符。 当资金实际退回到系统中后，再按照相关规定进行相应的账务处理。 具体的账务处理为：当发生当年资金退回时，行政单位应当根据收到的财政资金退回通知书及相关原始凭证，按照通知书上的退回金额，在财务会计下借记“财政拨款收入”科目（支付时使用本年度预算指标）或“财政应返还额度”科目（支付时使用以前年度预算指标），贷记“业务活动费用”“库存物品”等科目；同时，在预算会计下借记“财政拨款预算收入”科目（支付时使用本年度预算指标）或“资金结存——财政应返还额度”科目（支付时使用以前年度预算指标），贷记“行政支出”“事业支出”等科目。