老师，我们公司22年7月份购买了一台除颤仪，价格2万元，当时直接入管理费用了，现在审计下来说要调整入固定资产，那我现在调整入固定资产了，我是借固定资产2万，贷利润分配-未分配利润2万。那我折旧怎么补计提？我是单独22年补计提，23年补计提，还是可以今年直接补计提两年的折旧吗？谢谢！_实务

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老师，我们公司22年7月份购买了一台除颤仪，价格2万元，当时直接入管理费用了，现在审计下来说要调整入固定资产，那我现在调整入固定资产了，我是借固定资产2万，贷利润分配-未分配利润2万。那我折旧怎么补计提？我是单独22年补计提，23年补计提，还是可以今年直接补计提两年的折旧吗？谢谢！

84784976| 提问时间：07/20 06:25

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蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

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你好！单独22年补计提，23年补计提两年分开计提。

07/20 06:29

84784976

07/20 06:45

22年，23年补计提分录是这个吗？借利润分配-未分配利润贷累计折旧，那我汇算清缴如何更正，谢谢！

蒋飞老师

07/20 07:51

是的，你的分录是对的借利润分配-未分配利润贷累计折旧汇算清缴时填写附表纳税调整表

蒋飞老师

07/20 07:59

根据下面这个政策，也税务上，可以不用调整

蒋飞老师

07/20 07:59

优惠政策目前阶段性政策：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告 2023年第37号）企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号）等相关规定执行。所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

蒋飞老师

07/20 08:02

会计处理上，企业仍需按照固定资产折旧方法计提折旧，而企业所得税处理则允许“一次性计入当期成本费用”，税务上不用纳税调整。

84784976

07/20 08:52

那老师，意思是我汇算清缴可以不更正，是吗？

蒋飞老师

07/20 08:58

是的，可以不更正的，你的理解很对

84784976

07/20 09:25

好的，谢谢老师！