老师，这个如果考虑递延所得税资产各年都会计分录是怎样的？麻烦分别写一下。_CPA

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老师，这个如果考虑递延所得税资产各年都会计分录是怎样的？麻烦分别写一下。

84785023| 提问时间：07/20 11:49

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吴卫东老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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07/20 12:00

吴卫东老师

07/20 12:24

麻烦您上传一下 27-36这个题目是怎么约定的

84785023

07/20 12:32

这个哈哈

吴卫东老师

07/20 12:43

合并报表里面的计税基础以1680来确定会计账面价值1200来确定这里按照四年计提折旧假定税法和会计折旧方法无差异第一年年末合并报表里面计税基础1680-1680/4=1260 合并报表里面账面价值 1200-1200/4=900 账面价值小于计税基础360 计提递延所得税资产借：递延所得税资产 90 贷：所得税费用 90 第二年年末合并报表里面计税基础 1680-1680/4*2=840 合并报表里面账面价值 1200-1200/4*2=600 账面价值小于计税基础240 转回前期计提的递延所得税资产 30 借：递延所得税资产 90 贷：年初未分配利润 90 借：所得税费用 30 贷：递延所得税资产 30 第三年年末合并报表里面计税基础 1680-1680/4*3=420 合并报表里面账面价值 1200-1200/4*3=300 账面价值小于计税基础 120 转回前期计提的递延所得税资产 30 借：递延所得税资产 60 贷：年初未分配利润 60 借：所得税费用 30 贷：递延所得税资产 30