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你好,资产负债表中每个科目的期末余额数怎么计算

84784998| 提问时间:07/20 15:54
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郭老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
根据总账账户的余额直接填列 例如,资产负债表中的“交易性金融资产”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。 二、根据若干个总账账户的期末余额计算填列 主要有“货币资金”、“存货”、“未分配利润”等项目。 “货币资金”项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列; “存货”项目应根据“材料采购(在途物资)”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户的期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填列; “未分配利润”项目,平时本项目应根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列。年度终了,该项目可以只根据“利润分配”账户的期末余额直接填列。 三、根据明细账户的余额计算填列 “应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账借方余额之和减去相应“坏账准备”账面余额后的金额填列; “预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列; “应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额之和填列; “预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列。 四、根据总账余额和明细账余额计算填列 “长期借款”项目应根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”账户所属明细账户中将于一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。其中将于一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款记入“一年内到期的非流动负债”项目。 五、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。 1、货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金)总账余额 2、应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额 3、预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额 4、应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额 5、预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额 6、存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额 7、固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额 8、无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额 9、长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额 10、长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款” 11、长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用” 12、未分配利润=(本年利润+利润分配)总账余额
07/20 16:00
84784998
07/20 16:05
如果我要填24年3月份的资产负债表中的货币资金期末余额,那么是从1-3月份的库存现金,银行存款,其他货币资金的余额加起来吗
郭老师
07/20 16:09
两种算法,12月末的余额加1~3月份借方发生额减1~3月份贷方发生额。还有一种算法 2月末的余额加3月份借方发生额减3月份贷方发生额。
84784998
07/20 16:12
假如我现在填写24年3月份的资产负债表,如果1~2月库存现金有发生额,但是本月没有发生额,那么货币资金还要计算库存现金吗
郭老师
07/20 16:13
需要的呀,余额不就是2月份的余额吗?
84784998
07/20 16:14
哦哦好的,谢谢
郭老师
07/20 16:17
不用客气,周末愉快
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