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可抵扣暂时性差异，比如资产类，资产的期末账面价值小于税法规定的账面价值，（资产的账面价值-税法确认的计税基础）*所得税率=递延所得税期末余额。 递延所得税期末余额-起初所得税余额=本期发生额 ：大于零，计提增加的递延所得税资产，小于零，转回递延所得税资产，递延所得税负债相反。我这样理解的对吗？有时候计算本期发生额老是分不清需要计提还是需要转回，有什么好办法吗？  谢谢老师

对的。其实你就只需要记得资产类账面价值大于计税基础就确认递延所得税负债，小于计税基础就确认递延所得税资产。每次都是拿总的差额计算应有金额，然后跟账面已经计提金额比较，大于就转回，小于就确认。