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老师你好！就是公司差旅费有住宿费和交通的标准，员工取得的发票超过了公司的标准，然后员工自己写了实报金额，这个票是个专票，请问实报的金额和票面金额的差额怎么处理呢？
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对于员工取得的超过公司标准的差旅费发票，实报金额和票面金额的差额部分不能进行进项税抵扣，需要做进项税额转出。
在账务处理上，按照实际报销的金额入账。假设住宿费票面金额为1000元，公司规定的标准为800元，员工填写的实报金额为800元，且该发票为增值税专用发票，税率为6%，则账务处理如下：
借：管理费用——差旅费 754.72（800÷1.06）
应交税费——应交增值税（进项税额） 45.28（800÷1.06×6%）
贷：银行存款等 800
07/22 18:31
84785016 
07/22 19:05
老师您好！可以这样做吗？
借：管理费用——差旅费 754.72（800÷1.06）
应交税费——应交增值税（进项税额） 45.28（800÷1.06×6%）
应交税费——进项税转出-11.32（200/1.06*6%）
贷：银行存款等 800
84785016
07/22 19:06
老师您好！可以这样做吗？
借：管理费用——差旅费 754.72（800÷1.06）
应交税费——应交增值税（进项税额） 45.28（800÷1.06×6%）
贷:应交税费——进项税转出11.32（200/1.06*6%）
贷：银行存款等 800
朴老师 
07/22 19:18
不可以的，进项转出要单独做一个分录，转出到费用科目
84785016
07/22 19:34
老师您好！可以这样做吗？
借：管理费用——差旅费 754.72（800÷1.06）
应交税费——应交增值税（进项税额） 60（1000÷1.06×6%）
贷:应交税费——进项税转出11.32（200/1.06*6%）
贷：银行存款等 800
朴老师
07/22 20:15
不可进项转出必须借管理费贷进项转出
84785016
07/22 22:28
那怎么处理呢？主要是做账的人和报税的人是分开的，不再账务上体现，报税的人会不清楚，因为报税的人是根据账上金额和手上的发票来核对的
84785016
07/22 22:29
报税可以一张发票只勾选部分金额吗？
84785016
07/22 22:31
进项转出的意思应该就是从进项里面把进项的金额转出来呀？为什么还要走费用呢？
84785016
07/22 22:34
报税的人如果核对账上的金额和发票的不一致，就会让我按照发票的税额来做然后倒挤费用金额，又和你说的不符
朴老师
07/23 07:37
进项转出到费用科目，改了好多年了，成本对应的进项转出到成本
朴老师
07/23 07:38
发票上都有税额不用倒挤呀
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