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问题已解决
甲公司为增值税一般纳税人，2×23年12月25日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为160万元，累计摊销为30万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量，其增值税税率为6%；换入商品的成本为144万元，未计提跌价准备，公允价值为200万元，增值税税额为26万元，甲公司将其作为存货；甲公司另收到乙公司支付的28.4万元现金。不考虑其他因素，甲公司因该交易应当计入当期损益的金额为（ ）万元 甲公司分录怎么写
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你好，稍等看下题先
07/23 11:54
王晓晓老师 
07/23 12:01
借:库存商品200
应交税费-应交增值税-进26
银行存款28.4
累计摊销30
贷:无形资产160
资产处置损益200+26+28.4+30-160=124.4
84784973 
07/23 12:32
没有销项税吗
王晓晓老师
07/23 12:35
无形资产公允价值不能可靠计量，没办法算销项
84784973
07/23 12:36
没办法算就不算了吗，税法不允许吧
84784973
07/23 12:37
不知道换出资产的公允价值，那就用换入资产的公允价值+进项税+收到的补价来倒算出换出资产的公允价值和增值税销项税的价税合计
（200+26+28.4）/（1+6%）来倒算出换出资产的公允价值，然后*增值税税率6%，等于增值税销项税
84784973
07/23 12:37
任何正常的销售都不可能没有增值税
王晓晓老师
07/23 12:39
看题目和政策的具体要求，如果是免税就不算。不免就主要计算了
84784973
07/23 12:39
我们现在只讨论这个题目，题目中没有说免税
84784973
07/23 12:40
这个题不可能没有销项税
王晓晓老师
07/23 12:42
嗯，这个题确实没有说免税
84784973
07/23 12:44
所以不会因为公允价值不能可靠计量，就忽略销项税
王晓晓老师
07/23 12:57
正常理解是这样的了
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