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5 月社保已经支付，但 5 月工资尚未发放时，您可以进行如下记账： 支付 5 月社保时： 借：应付职工薪酬 - 社会保险费 其他应付款 - 代扣个人社保部分 贷：银行存款 5 月工资虽然未发，但需要计提： 借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门） 贷：应付职工薪酬 - 工资 等到实际发放 5 月工资时： 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：银行存款 其他应付款 - 代扣个人社保部分 应交税费 - 应交个人所得税（如有）