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我们贸易公司开出口发票，我们公司抬头报关

你好！建议你账上，仍然做出入库的这个流程

不能直接写:借:主营业务成本，应交税费-应交增值税，进项，贷:银行存款吗？

你好！操做看，但是确实不是很规范

好的，老师，那就是即使没有入库这个动作，我的账上也要按照入库流程记账是比较规范的是吗？ 老师，申请出口退税过程需要写的分录怎么写？

你好！是的。就是这样。 ● 不予免征和抵扣税额：借记“主营业务成本”，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”。这一步处理的是不能免征或抵扣的税额部分。‌ ● 应退税额：借记“应收补贴款-出口退税”（或“其他应收款-应收出口退税”），贷记“应交税金-应交增值税-出口退税”。这一步记录了企业申请并预期将收到的退税额。 ● 免抵税额：借记“应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额”，贷记“应交税金-应交增值税-出口退税”。这一步处理的是免抵税额，即用于抵减内销产品应纳税额的金额。 ● 收到退税款：借记“银行存款”，贷记“应收补贴款-出口退税”（或“其他应收款-应收出口退税”）。这一步记录了实际收到退税款的会计处理。

好的，老师，写的真详细，一看就懂，那我到月底需要结转增值税吗？还需要写其他分录吗？

您好！这个难说了。要看具体情况。

老师，那什么情况下需要结转增值税呢？

你好！其实按现在的会计制度，基本上只需要做下面的分录 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）