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老师，我们是6个点一般纳税人，采购的东西送人，视同销售的话，增值税税率多少，发票上面是13个点的商品，
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视同销售货物，就是按13%的税率
07/25 14:58
84785033 
07/25 14:58
不能按6个点吗？
84785033
07/25 15:00
分录怎么编写呢
家权老师 
07/25 15:01
1、企业购进商品时，分录如下：
借：库存商品，
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款。
2、企业将购进商品赠送给客户，分录如下：
借：销售费用-业务招待费
贷：主营业务收入，
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13%
借：主营业务成本，
贷：库存商品。
84785033
07/25 15:02
货物都是13个点吗
家权老师
07/25 15:04
是的，销售货物都是13%，初级农产品可以是9%
84785033
07/25 15:12
如果不抵扣呢，
家权老师
07/25 15:15
不管你是否抵扣，销售都是按13%
84785033
07/25 15:56
如果直接抵扣，不视同销售呢，
家权老师
07/25 15:58
你都得赠送了必须视同销售的
84785033
07/25 16:01
如果没有赠送，外购用于职工福利，不用视同销售吧，
84785033
07/25 16:02
外购用于集体福利，员工需要交个税吗
家权老师
07/25 16:05
那个直接计入管理费用-福利费，进项转出。需要交个税
84785033
07/25 16:10
用于员工福利，进项也不能抵扣吗
家权老师
07/25 16:11
是的，用于员工福利，进项不能抵扣
84785033
07/25 16:12
如果外购的，不赠送，公司使用，是不是可以正常抵扣，不用视同销售
家权老师
07/25 16:13
是的，那个是可以正常抵扣
84785033
07/25 16:14
就是放公司正常招待客人用，可以正常抵扣吧，不用进账转出和视同销售吧
家权老师
07/25 16:15
不可以的，只能是用于生产经营才能抵扣，接待不能抵扣
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