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老师，我想请问一下图中这道题，为什么资料二三四中确认的递延所得税资产均是按发生值入账，而资料一中的12月31日递延所得税负债就是期末值，确认递延所得税负债需要用600-475确认？仅仅是因为日期是12月31日吗？还是因为资料一中的两次递延属于同一事项产生的？ 是只要日期不是12月31日，递延所得税资产和负债就都用发生值各自确认吗？ 还是看是否是同一个事项产生？只要不是同一个事项产生的，就都按发生值入账？
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你好，资料一是因为1.1号非转投的时候就已经存在账面价值跟计税基础的差了，这个时候需要确认一次递延。等年底的时候账面价值跟计税基础的差有变化就需要再确认一次
07/26 15:56
84784967 
07/26 16:00
那就是说递延所得税的确认是根据同一个项目确定的，同一个事儿产生的递延就要看后-前的发生额，是这个意思吧？
王晓晓老师 
07/26 16:20
是的，就是这个意思的了
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