合并报表内容。老师，图一和图二在计算所得税费用的时候是用79.1*25%算的。图二是用900-60算的。为啥图一不是（791-79.1）*25%算_中级职称

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合并报表内容。老师，图一和图二在计算所得税费用的时候是用79.1*25%算的。图二是用900-60算的。为啥图一不是（791-79.1）*25%算

84784948| 提问时间：07/26 20:51

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周咏琴老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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同学你好，图一和图二是两个不同的计算内容了哦。图一是基于应收账款计算的所得税，应收账款的账面价值=原值-减值=791-79.1，计税基础=791，账<税，可抵扣暂时性差异=791-（791-79.1）=79.1，递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*税率图二没有看到题目具体条件和问题，从分录来看应该是固定资产处置时确认的递延所得税，同学要确认处置时的账面价值和计税基础，由此来看暂时性差异的金额哦。

07/26 21:24