问题已解决

老师对方22年12月和23年1月开给我的发票,进项税额我抵扣过了,24年6月发票出现异常,发票虚开,我做进项税额转出了 22年12月取得时:借库存商品1396122.85 应交税费应交增值税进项税额181495.98 贷:银行存款1577618.83 23年1月取得时:借库存商品510543.06 应交税费应交增值税进项税额66370.58 贷:应付账款576913.64 24年6月发现发票异常我做的分录: 借库存商品247866.56 贷应交税费应交增值税进项税额转出247866.56 我这样做分录对吗,不对的话怎么改正,下面接着再怎么做分录,麻烦老师详细讲解一下

84785027| 提问时间:2024 07/26 21:56
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bamboo老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
您好 请问购进的商品已经对外出售了吗 单位平时结转销项税额跟进项税额分录怎么写的?
2024 07/26 22:00
84785027
2024 07/26 22:07
22年23年购入的,到现在已经销售的差不多了,还有少量库存, 结转进销项:借应交税费应交增值税销项税额 贷:应交税费应交增值税进项税额 应交税费未交增值税(可借)
bamboo老师
2024 07/26 22:09
那您把已经出售的再结转到主营业务成本就好了 应交税费-应交增值税-进项税额转出跟销项税额一样的结转就好了
84785027
2024 07/26 22:13
不懂,麻烦老师写下详细会计分录,企业所得税需要考虑吗,同时分录也帮忙写下
bamboo老师
2024 07/26 22:17
借 主营业务成本247866.56 贷 库存商品247866.56 借 应交税费-应交增值税-进项税额转出 247866.56 贷 应交税费-未交增值税 247866.56 计入本期损益 不需要单独考虑企业所得税 
84785027
2024 07/26 22:20
上面的分录再有收入的情况下就结转过了,现在发票无效了,不影响企业所得税吗,不需要补交企业所得税吗
bamboo老师
2024 07/26 22:21
您当时税务要求您发票只需要进项税额转出 还是可以做成本 只是增值税不能抵扣?
84785027
2024 07/26 22:22
发票虚开,只需要把进项税额转出,不影响企业所得税是不是,也不需要补交企业所得税吗
bamboo老师
2024 07/26 22:24
虚开的发票  款项都用银行存款支付出去了 对吗
84785027
2024 07/26 22:26
22年的支付了,23年的没付
bamboo老师
2024 07/26 22:30
已经支付了的 就调整所得税就好了 不要做账务处理 没有支付的 借 库存商品 借方负数 贷 应付账款 贷方负数 贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方正数 然后 借 主营业务成本 借方负数 贷 库存商品 贷方负数 减少了24年的成本 增加了利润 所得税不需要单独调整 税务有没有要求您更正22年跟23年的申报表?
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