这道题不理解为啥选B_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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这道题不理解为啥选B

84785030| 提问时间：07/27 16:44

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王晓晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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首先甲公司2x20年的所得税费用＝(210-10+20)x25%=55（万元），稍等给你分析一下

07/27 16:46

王晓晓老师

07/27 16:50

甲公司2020年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。这个年初余额是20，说明账面价值大于计税基础20/25%=80.期末是25.说明账面价值大于计税基础金额25/25%=100 就是本年折旧里，实际可以调减20.这个20应该去调减应纳税所得额，这样也调减所得税费用20*25%=5，但是递延所得税资产增了5.所以所得税费用又确认了5.也就是所得税费用-5+5=0.不影响