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业务六考的是从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得优惠： ①自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年 免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税（三免三减半）。 ②企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用 设备的投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个 纳税年度结转抵免。 本题    同学截图不完整， 应调整的应纳税所得额=调减300/（1+增值税率） 应调整的应纳税额=-300/（1+增值税率）*10%。 业务七考的是投资方撤回或减少投资的税务处理： 相当于初始投资成本的部分不征税；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，符合条件的可免税；其余部分正常纳税。 这道题原投资成本60万不纳税，10万免税，应调整的应纳税所得额=调减70万。

业务6写错了，应调整的应纳税所得额=调减20-12

老师，您再看看业务七，答案是10

业务7： 会计上“投资收益”科目确认40万元所得，而税法上允许 10 万元作为免税收入，只 确认 30 万元所得，故应纳税调减10 万元

开始老师写错了哈，从所得出发，所得是业务毛利

相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，符合条件的可免税

那这个知识点啥时候用呀？我怎么不太记得这个？

这属于税收优惠是吧？居民企业之间的股息红利免税

是我的网太慢了，还是您没回复，快点回复我呀， 我还想问股息是不是和增值税没有关系，所以股息不需要交增值税呀

同学你好，“相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，符合条件的可免税”这个知识点用在【撤回投资】时候

是的，属于居民企业间的股息红利免税

居民企业间的股息红利不交增值税，是因为这是国家规定的免税收入。

增值税，我说的是增值税，股息红利在企业所得税里是规定的免税收入嘛？和增值税是不是就没有关系了？

我感觉几个税有点搞混了，就想多问问其他税种

增值税和企业所得税分开考虑哦，两个税并没有勾稽关系。并不是在企业所得税里免税就不交增值税。