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老师，去年年底有一笔暂估商品，暂估应付账款，年初收到发票，具体分录怎么写？一般会计准则。
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暂估入库
借；库存商品/原材料/成本费用
贷：应付账款-估价-供应商 不含税
发票到后冲暂估
借：应付账款-估价-供应商
库存商品/原材料/成本费用（暂估差额）
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商 价税合计
08/02 10:33
84784978 
08/02 10:35
哦，他没有差额，就是跨年了要不要用到以前年度损益调整科目？
家权老师 
08/02 10:39
是的，没有差额，就是跨年了不需要以前年度损益调整科目
84784978
08/02 10:39
那具体分录是？
84784978
08/02 10:40
有老师说要有以前年度损益调整科目
家权老师
08/02 10:42
发票到后冲暂估
借：应付账款-估价-供应商
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商 价税合计
84784978
08/02 10:43
公司是纯外贸的，进项要入成本
家权老师
08/02 10:44
你暂估的当月就正常结转销售成本
84784978
08/02 10:45
那这个发票回来了，怎么处理？
家权老师
08/02 10:46
暂估入库
借；库存商品
贷：应付账款-估价-供应商 不含税
正常结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
发票到后冲暂估
借：应付账款-估价-供应商
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商 价税合计
84784978
08/02 16:10
老师，外贸企业这个进项不能抵扣，这个分录也要做进项税额吗？
家权老师
08/02 16:13
不能抵扣你要勾选退税的哈
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