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老师，我想问一下我们公司购买库存商品，开票是150，实际付款是148，其中差额怎么调呢
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同学，你好，按照实际付款入账，例如企业是一般纳税人，分录：
借：库存商品 148/（1+税率），进项税额 （票面所记载增值税额）
贷：银行存款 150，进项税额转出（票面所记载增值税额-148/（1+税率）*税率）
2024 08/02 16:52
WEN老师 
2024 08/02 16:53
就是按照实际的付款金额做账，多余的进项税额要转出
84785019 
2024 08/02 17:06
这么麻烦，那可不可以不做这笔款，做成营业外收入
WEN老师
2024 08/02 17:18
这里的重点是进项税额，不可以多抵扣一点，要依据实际业务金额计算。
84785019
2024 08/02 18:18
那申报的时候怎么操作呢
WEN老师
2024 08/02 18:25
首先认证这张150元的增值税专用发票，然后在申报表中附列表资料二中填列转出金额，见截图所示红色框
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