免费问答

一、存货清查与确认 详细清查：首先，由库存管理员对账面存货进行详细的清查，确认存货的实际状况，包括是否确实已用于工地、剩余数量等。 编制清单：列出存货的明细清单，包括存货的种类、数量、价值等信息，并确保清单的准确性和完整性。 二、会计处理 调整账面：根据清查结果，对账面存货进行相应的调整。如果存货已全部用于工地且无法找回，应将其从账面中核销，并进行相应的会计分录处理。 会计分录示例（假设存货为原材料）： 借：营业外支出/管理费用（根据实际情况选择） 贷：原材料 存货跌价准备：如果存货存在跌价风险，且公司之前未计提存货跌价准备，应在注销前根据相关规定计提存货跌价准备。 三、税务处理 增值税处理：如果存货的购进涉及增值税进项税额，且存货已用于非增值税应税项目（如自建工程），则相应的进项税额不得抵扣，需进行转出处理。 企业所得税处理：存货的核销可能会涉及企业所得税的调整。根据税法规定，企业发生资产损失时，需按照规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。 四、注销流程中的处理 清算报告：在公司注销过程中，清算组应编制清算报告，对存货的处理情况进行详细说明，并报股东会、股东大会或人民法院确认。 注销登记：清算结束后，清算组应向公司登记机关申请注销登记，并提交清算报告等相关材料。