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老师是不是形成递延所得税税资产是不 答案写得是递延负债 投资时点的差异
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这里是免税合并 那么资产的计税基础是和原来保持一致也就是账面价值 而在会计报表里面资产按照公允价值计量
合并报表里面资产账面价值大于计税基础 产生应纳税暂时性差异 确认递延所得税负债
08/04 13:55
84785042 
08/04 14:22
老师我没太懂 这 为啥是免税合并啊 那什么是合并会 计税基础是个报账面认可的公允价值啊
84785042
08/04 14:26
注会也讲过一个大例题 投资时点的有五个 固定资产 存货啥 预计负债 评估增值2000总共 子工资子净资产就-去2000×25%算得
84785042
08/04 14:28
提上是写了免税处理了
84785042
08/04 14:28
如果没写免税处理就是递延所得税资产 是吗
吴卫东老师 
08/04 14:37
免税合并是一种说法 准确说的是特殊性税务处理 如果购买股权的过程中没有实际支付现金 符合条件可以不用缴纳企业所得税 但是购买股权后的新的计税依据和原来是一样的没有变化 但是会计报表里面实际支付的对价是按照公允价值 这样就有了差异
吴卫东老师
08/04 14:40
这里相当于发行股票去换对面的资产 符合特殊性税务处理 那么发行方新取得资产的计税基础跟原来一致 但是会计上要按照公允价值来计量 这样有了差异。 您提到的那种是非同控下 被投资方资产的账面价值和公允价值之间的差额确认的情形 是两种不同情形
84785042
08/04 14:40
那不是免税合并 就递延资产了是吗
吴卫东老师
08/04 14:41
但是产生的这个暂时性差异的原因是不同的
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