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老师，限制性股票和所得税结合的题，所得税是按照资产负债表日公允计算出来的，那么递延所得税资产＞当时费用确认的递资差异进入资本公积，那如果＜呢？有点晕
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相当于当于就是如果计提的当期费用大于所得税是按照资产负债表日公允计算出来的 那所得税资产就确认为所得税费用 比如 目前计提管理费用600万元 按照税法计算的是500万元
借：递延所得税资产 500*0.25=125
贷：所得税费用125
如果按照税法口径计算出来时700万元 超了费用100万元 超过的计入资本公积
会计分录
借：递延所得税资产 700*25%=175
贷：所得税费用600*0.25=150
资本公积-其他资本公积 100*25%=25
08/04 20:16
84784954 
08/05 10:12
那如果限制性股票以后期间产生的费用又比税法当期计算出来的所得税高呢，那是不是资本公积就要转回呢？那转回有限额吗？
软软老师 
08/05 12:36
如果累计数高的话 那就
借：资本公积
贷：递延所得税资产
转回就好了
84784954
08/05 15:11
好的，那就是以资本公积累计数为限转回吗？
84784954
08/05 15:12
因该业务确认的资本公积累计数金额为限转回
软软老师
08/05 16:31
行权后 税法认可了 全部都要转回的
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