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问题已解决
合并核算的公司，分公司缺钱用了，总公司需要借给分公司，转账的备注应该写什么？
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你好，可以写借款或往来款
2018 05/10 16:09
84785021 
2018 05/10 16:17
老师，请问总公司跟分公司是合并核算的，那汇算清缴的时候，是不是广州的分公司在电子税务局独立申报，然后总公司在上海的申报就要跟分公司的合并一起申报吗？
邹老师 
2018 05/10 16:18
你好，非独立核算的，就由总公司做汇算清缴申报，分公司不需要做汇算清缴申报的
84785021
2018 05/10 16:20
那电子税务局不是提醒了分公司汇算清缴吗？
邹老师
2018 05/10 16:21
你好，独立核算的分公司才需要做汇算清缴申报的，非独立核算由总公司统一做汇算清缴申报的
84785021
2018 05/10 16:33
那预缴企业所得税也是这样吗？
邹老师
2018 05/10 16:35
你好，预交所得税是独立的根据利润申报，非独立的根据分配结果申报的
84785021
2018 05/10 16:44
非独立的根据分配结果申报的，分配结果是什么？
邹老师
2018 05/10 16:47
你好，由总公司根据收入，工资，资产总额比例计算分配的
84785021
2018 05/10 16:53
我们分公司有独立算账，总公司有总公司的账，这样在预缴企业所得税的时候，不可以直接将总公司跟分公司合并一起申报就好了吗？
邹老师
2018 05/10 16:58
你好，不是这样简单的合并数据就可以申报的
84785021
2018 05/10 17:03
那是要怎样呢？
邹老师
2018 05/10 17:04
你好，非独立核算的，根据各个分公司汇总的收入，工资，资产总额情况计算分配的
该分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
84785021
2018 05/10 17:18
如果只有一个分公司呢？
邹老师
2018 05/10 17:21
你好，分公司就按应纳税所得额*50%*所得税税率计算缴纳的
84785021
2018 05/10 17:45
不是很懂，这样说吧，比如说预缴申报企业所得税，广州这边分公司要申报，上海总公司要申报，可以具体说说吗，我不是很理解非独立核算
邹老师
2018 05/10 17:49
你好，比如总所得额是100万，只有一个分公司，那么总公司需要按100*50%*25%计算缴纳企业所得税
分公司需要缴纳 100*50%*25%所得税
84785021
2018 05/10 17:57
无论是预缴企业所得税，还是汇算清缴都是这样吗？
邹老师
2018 05/10 18:57
你好，非独立核算预交是这样
汇算清缴由总公司申报的
84785021
2018 05/10 19:03
100*50%*25%计算缴纳企业所得税，这样计算，但是申报表的数据怎么处理的呢？
邹老师
2018 05/10 19:05
你好，你具体是指什么数据如何处理？
84785021
2018 05/10 19:24
老师，您说的是这里吗？
邹老师
2018 05/10 19:24
你好，是的，是在这个地方填写
84785021
2018 05/10 19:28
那这里的数据填写呢？按编制的合并财务报表来报送？
邹老师
2018 05/10 19:30
你好，按你合计的应纳税所得额在总公司与分公司之间各自分担50%，然后申报纳税
84785021
2018 05/10 19:39
那分公司发生的费用那些可以合计在总公司报送吗？
84785021
2018 05/10 19:39
我们公司的情况是这样，总公司在上海，分公司是广州地区的，然后人员编制都在广州，现在都是总公司开发票，分公司的人员因为编制在广州，人员的费用全部发生在分公司，那总公司不就很多收入，没有费用了吗？那企业所得税不是要交很多？
84785021
2018 05/10 19:41
那所说的合并缴纳，是不是说分公司发生的报销费用，也要计入总公司来去申报企业所得税呢？那我第一季度没有合并申报，将它们都单独报了，现在怎么办？
邹老师
2018 05/10 19:42
你好，汇总申报的，是把分公司的收入，成本，费用一起归入总公司的
84785021
2018 05/10 19:43
相当于我们总公司在上海，设置分公司在广州只是为了方便办公，可以说是在广州设置一个办事处的意思那我第一季度没有合并申报，将它们都单独报了，现在怎么办？
邹老师
2018 05/10 19:46
你好，你在广州的分公司已经向税局申请了独立核算，所得税独立申报？
84785021
2018 05/10 19:55
这个不是很了解，我看到广州的电子税务局需要报送，然后上海总公司的也要报送，但是人事又说两个公司是合并核算的，因为是她勾选的
84785021
2018 05/10 19:58
但是我又看到分公司的年度企业所得税在电子税务局很奇怪，就是它显示了昨天门前申报了分公司的汇算清缴，可是我都没有去做过啊
邹老师
2018 05/10 19:58
你好，个人建议你还是去广州当地税局咨询一下，你这个分公司所得税是独立申报的，还是分配申报的，独立申报需要做汇算清缴的，分配申报的由总公司做汇算清缴申报的
84785021
2018 05/10 20:00
今天所说分公司缺钱，总公司转钱给它，还需要转回吗？
邹老师
2018 05/10 20:01
你好，是的，需要按借款处理，需要偿还的
84785021
2018 05/10 20:03
可是分公司非独立核算的，它永远都不会有收入的情况下，怎么可能去偿还呢
84785021
2018 05/10 20:06
因为一直是我们总公司开发票，分公司因为在广州，人员都编制在广州，所以分公司不可能有收入啊
如果要偿还，怎么还叫非独立核算呢
邹老师
2018 05/10 21:04
你好，因为分公司不具有独立资格，总公司给的款项是按借款处理，而不是 接受投资
借款就需要偿还的
独立核算与非独立核算是针对企业所得税申报的说法，独立核算根据利润申报，非独立核算根据分配结果申报
账务上都是独立的
84785021
2018 05/11 10:40
如何才能做为投资款呢？
邹老师
2018 05/11 10:43
你好，母公司对子公司的投资才可以作为投资款
总分公司之间是没有投资款的说法的
84785021
2018 05/11 10:47
那怎么才知道是总分公司而不是母子公司呢
邹老师
2018 05/11 10:52
你好，分公司营业执照上面会在单位名称记载**分公司的
84785021
2018 05/11 10:58
作为借款的话，要做短期借款是吗？
邹老师
2018 05/11 11:01
你好，需要按其他应付款核算
短期借款是向金融机构的借款
84785021
2018 05/11 11:36
去年的时候一直做的是短期借款，我在今年是红冲更正好，还是用以前年度损益调整好呢？
然后这个借款，我要什么时候才还比较妥当，有时间限制吗？
邹老师
2018 05/11 11:40
你好，需要做调整分录
借；短期借款 贷；其他应付款
发现的时候做调整分录就是了，没有时间限制
84785021
2018 05/11 11:43
不是，我问的是，这个其他应付款，我需要什么时候还呢，有时间限制吗？
邹老师
2018 05/11 11:48
你好，这个并没有规定时间，公司账户有资金就可以慢慢偿还的
84785021
2018 05/11 11:49
如果一直没资金，后来要注销怎么处理好呢？
84785021
2018 05/11 11:51
据了解，未支付的款项就要转入营业外收入缴纳企业所得税？
邹老师
2018 05/11 11:57
你好，注销之前就需要清理的，不需要偿还就需要转为营业外收入，计入利润总额征收企业所得税的
84785021
2018 05/11 14:02
可是，总公司借给分公司这怎么算营业外收入呢，老师，您是不是弄错了
邹老师
2018 05/11 14:03
你好，借入是计入其他应付款，但是之后不需要支付了就需要转为营业外收入核算的
84785021
2018 05/11 14:11
如果是这样的话，谁还会设立分公司呢？
本来两个公司都是一体的，何来的营业外收入呢，我就不懂了
邹老师
2018 05/11 14:13
你好，因为都是独立的，你把款项借给分公司，对分公司来说是其他应付款，不需要偿还就是营业外收入
而对总公司来说，计入其他应收款，不偿还就需要按坏账处理，计入资产减值损失的
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