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那编制汇总报表的时候，需要针对这笔做抵消分录么？

您好，要的，内部的收入和成本要抵消 以下是不是网上抄的，是工作中的总结： 合并报表编制：1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例 分录是，借：实收资本  资本公积   贷：长期股权投资  少数股东权益     借：未分配利润   贷： 少数股东权益 2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），    少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）    持续经营净利润是合并报表的净利润 3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

老师，分公司没有所有者权益吧，需要这样抵消么？

老师，总分公司汇总缴纳企业所得税，这样的话，也是分公司账上正常形成未分配利润，然后通过汇总报表，在总公司所在地上报所得税，对么？

您好，我这是子公司的，咱公司没有这些就不用抵

后面那一问，您没回复我

您好，我及时在回复信息，您我同时发的信息我是看不到的哦 2.我们是备案是汇总申报所得税的话就是要先汇总，分公司也要申报的 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳,其中25%就地办理缴库或退库,25%就地全额缴入中央国库或退库.具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行.

老师，我想问一下，如果一批货物，从分公司移送给总公司了，但是总公司只将其中一部分出售了。这种情况下，分公司怎么给总公司开票呢？开全部的，还是开一部分的？移送给总公司的这部分货物肯定是用于出售，只是不一定总公司什么时候销售出去

您好，我们分公司和总公司是跨区（归属不同税务局）吧，开全部移送发票哦 没有出售就是总公司的库存，不影响集团利润的

那是不是异地分公司与总公司之间销售，定价多少都无所谓，因为最后是汇总纳税，利润是没变化的，对吧，老师？

您好，我们内部无所谓，但是税务管的，我们跨区内部销售也要有一定的增值。要不卖出方的税务局是收不到税的，要找我们麻烦的

哦哦，那要达到增值多少比例，这个有规定么，老师？

您好，这个没有规定的，我们稍交点税，税务就不会找麻烦了