免费问答

本年实现利润总额800万元 国债利息收入免税 纳税调减50   业务招待费实际发生200  允许扣除80  纳税调增120   事项一 投资性房地产确认了公允价值变动损益10 纳税调减10  同时本年可以计提折旧300/20/2=7.5 纳税调减7.5 账面价值320 计税基础292.5 本年确认递延所得税负债17.5*0.25=4.375  其中差异10计入其他综合收益 事项二 按照退货率10%  税法应该全额确认 纳税调增（200-150）*0.1=5 退货中对收入的影响确认递延所得税资产 200*0.1*0.25=5 对成本的影响确认递延所得税负债 150*0.1*0.25=3.75 事项三 本年计提预计负债200  实际发生250   纳税调减50 以前年度月80  本年余额30  转回递延所得税资产50*0.25 事项四  金融资产公允价值20纳税调减 20 年初余额40  年末余额60  确认递延所得税资产  20*0.25 事项五  不涉及损益  应纳税所得额=800-50+120-10-7.5+5-50-20-400=387.5 应纳税额=387.5*0.25=96.875 今年补亏之后转回递延所得税资产100 本年递延所得税资产发生额=-100+5-12.5=-107.5 本年递延所得税负债的发生额=4.375+3.75+5=13.125 借：所得税费用  217.5       贷：应交税费-应交所得税  96.875              递延所得税资产  107.5              递延所得税负债 13.125

老师，事项一账面价值320，计税基础292.5，递延所得税负债不是6.875吗？项目五不涉及损益，但确认递延所得税资产10？

事项一有一部分是在转换投资性房地产时造成了 10   这部分的递延所得税要计入其他综合收益 不计入所得税费用 事项五也是同样的道理  计入其他综合收益