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老师，给公司请的临时工买的意外保险费，对方保险公司开了一半的专票一半的普票，怎么做账？
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情况一：如果将保险费全部计入费用
收到专票（假设可抵扣进项税额为X）：
借：管理费用等（发票金额中不含税部分 - 专票可抵扣进项税额对应的费用部分）
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） X
贷：银行存款等（专票对应的付款金额）
收到普票：
借：管理费用等（普票金额）
贷：银行存款等（普票对应的付款金额）
情况二：如果是先统一归集后分摊等情况（比如先通过一个过渡科目“预付账款 - 保险费”归集）
支付款项时（专票和普票款项之和）：
借：预付账款 - 保险费 （总付款金额）
贷：银行存款 （总付款金额）
收到专票认证后（假设可抵扣进项税额为X）：
借：管理费用等（发票金额中不含税部分 - 专票可抵扣进项税额对应的费用部分）
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） X
贷：预付账款 - 保险费（专票金额）
收到普票：
借：管理费用等（普票金额）
贷：预付账款 - 保险费（普票金额）
08/07 10:09
84784970 
08/07 10:30
谢谢老师，那我如果收到劳务公司给我开的专票，就是帮我们做鉴定的费用，借：管理费用—劳务费 借：应交税务（进项）贷：银行存款对吗
朴老师 
08/07 10:39
同学你好
对的
是这样
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