免费问答

情况一：如果将保险费全部计入费用 收到专票（假设可抵扣进项税额为X）： 借：管理费用等（发票金额中不含税部分 - 专票可抵扣进项税额对应的费用部分） 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） X 贷：银行存款等（专票对应的付款金额） 收到普票： 借：管理费用等（普票金额） 贷：银行存款等（普票对应的付款金额） 情况二：如果是先统一归集后分摊等情况（比如先通过一个过渡科目“预付账款 - 保险费”归集） 支付款项时（专票和普票款项之和）： 借：预付账款 - 保险费 （总付款金额） 贷：银行存款 （总付款金额） 收到专票认证后（假设可抵扣进项税额为X）： 借：管理费用等（发票金额中不含税部分 - 专票可抵扣进项税额对应的费用部分） 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） X 贷：预付账款 - 保险费（专票金额） 收到普票： 借：管理费用等（普票金额） 贷：预付账款 - 保险费（普票金额）