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冲减分公司的存货中未实现的内部利润部分（假设总公司销售给分公司的价格高于成本）： 借：营业成本 贷：存货（未实现内部利润金额，即总公司售价减去成本的差额乘以分公司未对外销售的库存商品数量）

如果上期未实现的内部利润在本期实现对外销售： 借：营业成本 贷：存货（本期对外销售的库存商品对应的内部利润部分） 借：存货（上期未实现内部利润金额） 贷：营业成本

总分公司之间不存在内部交易，但期末有总分公司间的库存商品调拨等情况 单纯的库存商品调拨（不涉及销售定价等利润因素） 只是为了整合报表反映实际的库存分布，通常不需要进行专门的抵消分录处理。因为从整个企业集团角度看，库存商品总量未发生变化，只是存放地点的改变。

老师，如果总公司销售分公司 总公司 借：应收账款-分公司 2260 贷：主营业务收入 2000 应交税费-销项 260 借：主营业务成本 1800 贷：库存商品 1800 分公司 借：库存商品 2000 应交税费-进项 260 贷：应付账款-总公司 2260 这笔业务怎么抵消呢，麻烦您给我写一下这笔业务的全部抵消分录

在编制合并报表时进行内部交易的抵消，以下是抵消分录： 1.抵消内部销售收入和销售成本：贷：主营业务成本 2000借：主营业务收入 2000 2.抵消内部往来款项：贷：应收账款 - 分公司 2260借：应付账款 - 总公司 2260 通过这些抵消分录，将总公司和分公司之间的内部交易影响在合并报表层面消除，以反映集团整体真实的财务状况和经营成果。需要注意的是，实际中还需要根据具体情况和其他相关因素进行综合考虑和处理

老师，我有一点啊不明白，总公司销售是2000，结转的成本是1800，您为什么抵消是主营业务成本2000呢？

总分公司之间抵消了收入

老师，总分公司之间的销售，需要确认递延所得税资产或负债么？

同学你好 这个不需要的

如果总公司销售分公司 总公司 借：应收账款-分公司 2260 贷：主营业务收入 2000 应交税费-销项 260 借：主营业务成本 1800 贷：库存商品 1800 分公司 借：库存商品 2000 应交税费-进项 260 贷：应付账款-总公司 2260 老师，就这笔，您分三个情况帮我写一下，如果总公司销售分公司的货物，月底时，分公司全都没实现销售、实现了60%销售、全都实现销售。这三种情况，如果抵消分录。麻烦您了

1.分公司全都没实现销售：借：应付账款 - 总公司 2260贷：应收账款 - 分公司 2260借：主营业务收入 2000贷：主营业务成本 2000 2.分公司实现了 60%销售：借：应付账款 - 总公司 2260贷：应收账款 - 分公司 2260未销售部分（40%）：已销售部分（60%）无需再在合并层面抵消收入成本，因为已对外实现销售。贷：主营业务成本 800借：主营业务收入 800（2000×40%） 3.分公司全都实现销售：借：应付账款 - 总公司 2260贷：应收账款 - 分公司 2260

如果是分公司销售给总公司，也是这些抵消分录么，老师？

是的 只不过是相反的

老师，分公司 全都没有 实现销售那笔抵收入成本的消分录，为什么不是 借：主营业务收入 2000贷：主营业务成本 1800 存货 200，为什么不是这么抵消呢？

200是利润，这个不是存货了