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在项目决策中： 一、现金流入为正的情况 1.营业收入项目投入运营后，通过销售产品或提供服务所获得的收入，这是项目产生正现金流的主要来源之一。例如，一个制造企业销售其生产的产品所获得的销售收入，或者一个服务企业提供咨询服务等所收取的费用。计算公式通常为：营业收入 = 销售量 × 销售单价。 2.回收固定资产余值当项目寿命期结束或提前结束时，对固定资产进行处置所收回的剩余价值。比如，一个工厂的生产线在使用多年后报废，将其出售获得的资金。计算时一般根据预计的固定资产残值率和固定资产原值来确定。 3.回收流动资金项目在运营期间投入的流动资金，在项目结束时可以回收。流动资金通常包括存货、应收账款等流动资产减去应付账款等流动负债的差额。例如，一个商业项目在运营初期投入的用于采购商品和维持日常运营的流动资金，在项目结束时可以收回投入的这部分资金。 二、现金流出为负的情况 1.建设投资包括在项目建设期内为构建固定资产、无形资产等所投入的资金。例如，建造厂房、购买生产设备、取得土地使用权等支出。通常是一次性或分阶段在项目建设初期投入。 2.流动资金投资项目运营初期为保证项目正常运转而投入的流动资金，如购买原材料、支付员工工资等所需的资金。一般在项目开始时投入，在项目结束时回收。计算时需要根据项目的具体情况和行业特点，对运营所需的流动资金进行合理估算。 3.经营成本项目运营过程中为维持生产经营而发生的成本费用，不包括固定资产折旧、无形资产摊销等非付现成本。例如，原材料采购成本、生产工人工资、水电费等。计算公式为：经营成本 = 总成本费用 - 折旧费 - 摊销费 - 利息支出。 4.税金及附加项目运营期间因销售产品或提供服务而需要缴纳的税金及附加费用，如消费税、城市维护建设税、教育费附加等。通常根据税法规定和项目的营业收入按照一定的税率计算缴纳。 三、特殊情况说明 1.所得税所得税的影响较为复杂，虽然缴纳所得税会导致现金流出（为负），但在计算应纳税所得额时，会扣除一些成本费用等，而这些成本费用的扣除会减少应纳税所得额，从而在一定程度上影响现金流量。例如，固定资产折旧虽然不是实际的现金流出，但在计算所得税时可以扣除，从而减少所得税支出，间接影响现金流量。