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老师请教下（行政事业单位）：23年8月应退还个人的个税39元，10月应缴个税19元，10月实际退还20元。当时分录是 借：其他应付款--个税 20，贷：银行存款 20 （10月应缴个税19元未做分录)，查账发现其他应付款的余额有差19元，现在应该怎么做调整呢？
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1.补记 10 月应缴个税的分录贷：其他应付款 - 个税 19借：应付职工薪酬 - 工资 19
2.冲销之前多退还的 1 元（20 元实际退还 - 应退还的 19 元）贷：银行存款（或其他相关科目） 1借：其他应付款 - 个税 1
这样调整后，“其他应付款 - 个税”科目的余额就应该正确了。
08/08 10:14
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