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《[国企名称]工程类财务制度》 一、总则 1.目的和依据明确制定本制度是为了规范企业工程财务管理，提高资金使用效率等，依据相关法律法规和企业章程等。 2.适用范围适用于企业内部所有工程建设项目等。 二、财务管理组织架构与职责 1.财务部门设置说明企业财务部门在工程财务管理中的层级和结构。 2.财务人员职责（1）财务经理/总监在工程财务方面的领导和监督职责，如财务规划、预算审核、重大财务决策建议等。（2）财务会计人员的核算、账务处理、财务报表编制等职责。（3）财务出纳人员涉及工程资金收付等方面的职责。 3.与其他部门（如工程管理部门、采购部门等）在工程财务上的协作关系和职责界定 三、预算管理 1.工程预算编制原则和流程（1）遵循科学性、合理性、全面性等原则。（2）从项目立项开始，各部门配合编制预算的流程。 2.预算内容包括工程成本预算（如材料、人工、设备租赁等）、期间费用预算、资金预算等。 3.预算调整明确何种情况下可以申请预算调整及调整审批权限和流程。 4.预算执行监控与考核（1）定期对预算执行情况进行分析和报告。（2）对预算执行结果进行考核，与绩效挂钩等。 四、资金管理 1.资金筹集（1）如果涉及项目贷款等融资渠道的规定和流程。（2）自有资金投入的安排。 2.资金支付（1）工程进度款支付条件、审批流程（如需要工程部门验收确认等）。（2）材料采购款、设备购置款等支付规定。（3）费用报销规定（与工程相关的差旅费、业务招待费等）。 3.资金的安全管理（1）资金存储安全措施。（2）防范资金被挪用、侵占等风险的措施。 4.资金的核算（1）设立专门的工程资金核算科目。（2）资金收支的账务处理规范。 五、成本管理 1.成本核算对象和方法明确不同类型工程成本核算的具体对象（如按项目核算等）和核算方法（如品种法、分步法等的应用场景）。 2.成本构成要素（1）直接成本（材料、人工、机械使用费等）的管理要求。（2）间接成本（管理费用、财务费用等分摊原则和方法）。 3.成本控制措施（1）建立成本预警机制，当成本超出预算一定比例时的措施。（2）成本考核和激励机制。 六、资产管理 1.固定资产（工程设备等）管理（1）设备采购预算、审批、采购流程。（2）设备的折旧计提方法和年限。（3）设备的日常维护和盘点。 2.存货管理（工程材料等）（1）材料采购计划制定和审批。（2）材料的验收入库、保管、出库流程。（3）材料的清查盘点制度。 七、收入与利润管理 1.工程收入确认原则和方法根据工程进度、合同约定等确认收入。 2.工程利润核算核算工程毛利、净利润等。 3.利润分配（如果涉及）明确利润分配的条件和方案审批等。 八、税务管理 1.工程涉及的税种（增值税、企业所得税等）及税率。 2.税务筹划的原则和方法（在合法合规前提下）。 3.税务申报和缴纳流程及责任部门/人员。 九、财务报表与分析 1.工程财务报表编制（1）资产负债表（工程相关部分）。（2）利润表（工程相关部分）。（3）现金流量表（工程相关部分）。 2.财务分析指标体系（1）工程进度相关指标（如工程进度完成百分比与预算对比等）。（2）成本分析指标（成本超支率等）。（3）资金使用效率指标等。 3.财务分析报告的编制和报送定期编制财务分析报告向管理层汇报工程财务状况。 十、审计与监督 1.内部审计（1）定期对工程财务进行内部审计的要求。（2）审计重点内容（预算执行、成本控制、资金使用等）。 2.外部审计配合配合外部审计机构进行审计的流程和要求。 3.违规处理对违反财务制度的行为进行界定和相应的处理措施。 十一、附则 1.制度的解释权归属。 2.制度的修订条件和流程。 3.制度的生效时间等。