老师2题第三问它之前已经计提了预计负债85，后来要赔90，那加上5就可以了。它这里怎么用预计负债90来算递延所得税资产了？还有一个地方也郁闷了，85都没有考虑所得税后面90为什么要90×0.25=22.5算应交所得税？还有一个3.75是哪里来的？_中级职称

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老师2题第三问它之前已经计提了预计负债85，后来要赔90，那加上5就可以了。它这里怎么用预计负债90来算递延所得税资产了？还有一个地方也郁闷了，85都没有考虑所得税后面90为什么要90×0.25=22.5算应交所得税？还有一个3.75是哪里来的？

84784976| 提问时间：08/08 11:28

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苌悦老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师,税务师,CMA,经济师,审计师

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同学你好。问题1，原先已提85，现在真是要赔90，所以已经不是预计负债，需要冲销85，然后在补上5万元营业外支出，用以前年度损益调整科目代替。问题2，这里用90算的不是递延所得税哦，而是应交所得税。问题3,85是考虑递延所得税了，90是已经确定发生，所以是应交；3.75是这样来的：(90-85)*(1-25%)=3.75 希望我的回答能帮助到你

08/08 11:56