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劳务公司开具 100 万的劳务专用发票，主要涉及以下几种税款： 一、增值税 1.一般计税方法：若劳务公司为一般纳税人，适用税率为 6%。增值税应纳税额 = 含税销售额÷（1 + 税率）×税率 = 100 万÷（1 + 6%）×6% ≈ 5.66 万元。 2.简易计税方法：若劳务公司符合简易计税条件（如提供建筑劳务等），征收率为 3%。增值税应纳税额 = 含税销售额÷（1 + 征收率）×征收率 = 100 万÷（1 + 3%）×3% ≈ 2.91 万元。 二、城市维护建设税 1.计税依据：以实际缴纳的增值税为计税依据。 2.税率及税额：城市维护建设税税率根据地区不同有所差异，市区一般为 7%，县城和镇为 5%，其他地区为 1%。假设在市区，若采用一般计税方法缴纳增值税 5.66 万元，则城市维护建设税 = 5.66 万元×7% ≈ 0.3962 万元；若采用简易计税方法缴纳增值税 2.91 万元，则城市维护建设税 = 2.91 万元×7% ≈ 0.2037 万元。 三、教育费附加和地方教育附加 1.计税依据：同样以实际缴纳的增值税为计税依据。 2.费率及税额：教育费附加费率一般为 3%，地方教育附加费率一般为 2%。若采用一般计税方法缴纳增值税 5.66 万元，教育费附加 = 5.66 万元×3% ≈ 0.1698 万元，地方教育附加 = 5.66 万元×2% ≈ 0.1132 万元；若采用简易计税方法缴纳增值税 2.91 万元，教育费附加 = 2.91 万元×3% ≈ 0.0873 万元，地方教育附加 = 2.91 万元×2% ≈ 0.0582 万元。 四、企业所得税 1.计税依据：企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 2.税额计算（假设不考虑其他因素）：成本为 95 万元，这里的成本应符合企业所得税税前扣除的规定。若收入为 100 万元，成本为 95 万元，应纳税所得额 = 100 万 - 95 万 = 5 万元。若企业所得税税率为 25%，则企业所得税 = 5 万元×25% = 1.25 万元。但企业如果符合小型微利企业等税收优惠政策，税率会有所不同，税额也会相应变化。