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因为总分公司之间相互拿货开票并不及时，所以我想等到实现对外销售了，再开票，这样没有影响吧，如果只是总公司从分公司拿来货物，但是并没有对外销售，只是在库房，这种情况是不是可以先不开票，因为账目上并没有影响，对吧？

这个严格来说可能有影响的

老师，递延所得税资产是在总分公司报表合并层面确认的，那还需要把递延所得税资产做到总公司单体账里么？

你好，总分公司只有汇总，没有合并，所以是单体形成，需要做账

递延所得税资产是在总分公司报表汇总层面确认的，也需要把递延所得税资产做到总公司单体账里，是么？

你好，是的，是需要做账的，这个不是合并

那抵消分录 还需要做到总公司的单体账里么？

抵消可以模拟做，不需要做账

那下面的抵消分录中，只是涉及递延所得税资产的两笔，需要做到总公司的账里，其他的抵消分录都不需要做账，只是汇总的时候，抵消掉就可以了，对吧？ 抵消分录： 借：应付账款-分公司 1130 贷：应收账款-总公司 1130 实现对外销售40% 借：营业收入 400 贷：营业成本 400 未实现对外销售60% 借：营业收入 600 贷：营业成本 480 存货 120 针对存货的120，做递延所得税 借：递延所得税资产 30（120*25%） 贷：所得税费用 30（120*25%） 60%部分实现对外销售的时候 借：存货 120 贷：营业成本 120 借：所得税费用 30（120*25%） 贷：递延所得税资产 30（120*25%）

你好，是的，你的理解非常正确，递延所得税资产也可以在抵消分录里做