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问题已解决
请问下：C工F价出口退税，海运费和保费是付给货代，货代代为支付，但货代又开具了专票给我公司，这个账务怎么处理？分录怎么写？
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在 CIF 价出口退税的情况下，海运费和保费由货代代为支付并开具专票给您公司，账务处理如下：
支付海运费和保费时：
借：其他应付款 - 货代 （海运费和保费金额）
贷：银行存款
收到货代开具的专票时：
借：销售费用 - 运杂费 （专票上不含税金额）
应交税费 - 应交增值税（进项税额） （专票上的税额）
贷：其他应付款 - 货代 （专票上的含税金额）
在出口退税申报时，需要将海运费和保费从出口收入中扣除。
08/10 11:14
84785035 
08/10 12:49
老师，贷代开票时与代理费并在一起开具一个总金额，没有分开开票，这样可以吗？
蓝小天老师 
08/10 13:06
老师，贷代开票时与代理费并在一起开具一个总金额，没有分开开票，这样可以吗？
蓝小天老师
08/10 13:06
一般来说，货代开票时将代理费与其他费用并在一起开具一个总金额，没有分开开票是不太规范的。
代理费和其他费用的性质可能不同，分开开票有助于清晰反映各项业务的收支情况，也便于财务核算和税务处理。
然而，在某些特定情况下，如果相关法规和合同没有明确禁止，且能够清晰说明总金额的构成和各项费用的明细，可能暂时被接受。但从合规和财务管理的角度，分开开票更为妥当。
84785035
08/10 13:15
老师，货代如果分开开票，海运费和保费是不是开具免税发票，代理费用是不能开免税发票，是吗？
蓝小天老师
08/10 14:24
是的哦，分开的话代理费不是免税的
84785035
08/10 15:35
老师，还有一个问题，按照您上面CIF价账务处理分录，确认收入时的分录是借：应收账款（CIF金额），贷：主营收入（FOB金额） 其他应付款（海运费和保费），这样其他应付款科目不平
蓝小天老师
08/10 15:50
海运费和保费是付给货代的啊，银行需要付款冲减其他应付款
84785035
08/10 16:00
是付给了货代，但是贷代又开了专票给我们公司。付给货代海运费和保费时分录是借：其他应付款-贷代（海运费和保费），贷：银行存款，但是货代开了专票过来，收到专票时分录我又点搞不懂
蓝小天老师
08/10 16:02
借 销售费用 贷 其他应付款
84785035
08/10 16:15
那不是其他应付款科目不平吗？
蓝小天老师
08/10 16:17
之前不是付给货代海运费和保费时分录是借：其他应付款-贷代（海运费和保费），贷：银行存款
84785035
08/10 16:18
确认收入时海运费和保费是贷方其他应付款一货代，付款时借方其他应付款一货代，收到专票时贷方其他应付款一货代，三次用到其他应付款科目，这也不平呀
蓝小天老师
08/10 16:46
确认收入的时候全放应收账款
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