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您好，原计提200减值时，确认的 借：递延所得税资产 50 贷：递延所得税 50，需要补100*25%=25，琮是这个分录 借：递延所得税资产 25 贷：递延所得税 25，只是跨年了，把递延所得税这个科目改为以前年度损益调整，我们现在是补提，不用冲回的，如果原来多提了我们是要冲回。

我的意思是应该要做应交税费-应交所得税

您好，递延所得税资产 对应的是  所得税费用 ，不是 应交税费——应交所得税 嘛  计算确定了当期所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 （当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额）  借：所得税费用   递延所得税资产【变动额，也可能在贷方】   贷：应交税费——应交所得税  （这是税法利润计算的所得税，在会计利润基础上调整的）  递延所得税负债【变动额，也可能在借方】 

为什么不做 借：应交税费-应交所得税75 贷：以前年度损益调整-所得税费用 75

您好，这个分录还原一下看 借：应交税费-应交所得税75  贷：所得税费用 75 我们是少确认递延所得税资产  和  递延所得税费用了，，借方不会是   应交税费-应交所得税 上面分录的出现在计提当期所得税，不是递延所得税了