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一、确认差异原因和性质 1.首先明确这种差异是由于账务处理和税务申报的口径理解不同导致的一次性差异，还是存在其他错误或遗漏的问题。 2.检查个税手续费返还的相关政策依据、财务记账凭证以及税务申报表格等，确保两者的基础数据和计算方法是清晰明确的。 二、调整税务申报或账务处理（选择合适的方法） 方法一：调整税务申报 1.如果认为税务申报存在误报，可以准备相关的说明材料和依据。 2.联系主管税务机关，向其说明情况并申请更正税务申报。 3.根据税务机关的要求和流程，修改未开票收入的申报数据，将个税手续费返还从未开票收入中剔除，确保税务申报与账务处理的一致性。 方法二：调整账务处理（需谨慎考虑） 1.重新评估将个税手续费返还计入其他收益的账务处理是否符合企业的会计政策和相关会计准则。 2.如果可以调整账务处理，可考虑将其他收益中的个税手续费返还调整到与税务申报一致的科目，比如未开票收入（但这种调整可能会影响财务报表的结构和其他相关指标，需谨慎操作）。 3.同时，在账务调整时要做好相应的会计凭证和记录，确保账务调整的合理性和可追溯性。 三、后续跟进和防范 1.无论选择哪种调整方法，都要密切关注调整后的结果和影响。 2.确保调整后的账务处理和税务申报数据准确无误，避免再次出现类似的差异问题。 3.加强内部财务和税务管理，建立有效的沟通机制和审核流程，定期对账务处理和税务申报进行核对和审查，以提高数据的准确性和一致性。