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这个绕不过来了，递延所得税负债在当年也是计入所得税费用的，调整留存收益，分录里怎么没有？

如果是由于前期会计差错等原因导致需要调整留存收益的情况，递延所得税负债的处理如下： 假设是前期会计差错更正，且涉及到递延所得税负债： 首先调整相关资产或负债的账面价值：      借：相关资产或负债科目（调整后的金额）        贷：以前年度损益调整（或其他相关科目） 同时，根据调整后的资产或负债账面价值与计税基础的差异确认递延所得税负债：      借：以前年度损益调整（或其他相关科目）        贷：递延所得税负债 然后将“以前年度损益调整”科目余额结转到留存收益（如盈余公积和未分配利润）：      借：以前年度损益调整        贷：盈余公积          利润分配——未分配利润 关于“调整留存收益，分录里怎么没有递延所得税负债”的问题： 如果在调整留存收益的分录中没有看到递延所得税负债，可能是以下原因： 可能在前面的步骤中已经分别进行了递延所得税负债的确认和调整，在最终结转到留存收益的分录中只是体现“以前年度损益调整”科目余额的结转，递延所得税负债的影响已经包含在“以前年度损益调整”中了。 或者在理解和查看分录时存在遗漏或混淆，需要全面检查整个会计处理的过程和相关分录。

能说通俗一点吗？这个递延所得税负债影响应交所得税吗？

同学你好  这个会影响

这个（2）其他综合收益形成递延所得税分录能写一下吗？它对所有者权益影响的金额为啥扣所得税？

递延所得税分录 首先，我们需要确定应纳税暂时性差异。由于黄山公司采用权益法核算，其长期股权投资的账面价值会根据长江公司的净利润和其他综合收益进行调整。在本例中，长江公司2023年度实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元，黄山公司按持股比例享有的份额分别为600万元和300万元。这些增加额使得黄山公司长期股权投资的账面价值高于其计税基础（即初始投资成本），因此产生了应纳税暂时性差异。 假设黄山公司适用的企业所得税税率为25%，则递延所得税负债的计算如下： 应纳税暂时性差异总额 = 600万元（净利润份额）+ 300万元（其他综合收益份额）= 900万元 递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异总额 × 企业所得税税率 = 900万元 × 25% = 225万元 递延所得税分录如下： 借：所得税费用 225万元 贷：递延所得税负债 225万元 但请注意，这个分录通常是在黄山公司的财务报表中体现，而不是直接针对长江公司的交易。此外，如果黄山公司计划近期出售该项投资，则递延所得税负债的变动可能会影响其最终的处置收益。 对所有者权益影响的金额扣除所得税的原因 递延所得税负债对所有者权益的影响主要体现在以下几个方面： 资产账面价值与计税基础的差异：递延所得税负债是由于资产（在本例中是长期股权投资）的账面价值高于其计税基础而产生的。这种差异导致未来可能需要支付更多的税款，因此递延所得税负债的确认减少了当期的净利润，进而减少了所有者权益。 所得税费用的影响：在确认递延所得税负债的同时，需要记录相应的所得税费用。所得税费用是净利润的减项，因此也减少了所有者权益。 未来现金流的考虑：递延所得税负债代表了未来可能需要支付的税款。虽然它不影响当前的现金流，但它减少了未来可用于支付其他费用或分配给股东的现金流，因此从长期角度看也影响了所有者权益。 所以，递延所得税负债对所有者权益的影响金额需要扣除所得税，以反映未来可能的税款支付义务对当前所有者权益的净影响。

其他综合收益的那一部分应该不是计入所得税费用吧？我看你分录里面写的是计入所得税费用。那个应该是计入其他综合收益吧。

是的，不好意思哦计入其他综合收益

这个分录没有应交所得税，怎么交税？

递延了先不交，所得税费用就是所得税