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问题已解决
请问老师我公司一般纳税人碰到了销售某货物时没有进货发票迟迟不到，供应商就是不开发票，采购时预付账款含税价500，销售客户含税价900，客户需要发票，财务打算先开发票，该如何写会计分录呢？
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您好，我知道您的困惑，我们开票后有收入，但没有成本结转，暂估嘛，金额是确定的，只是供应商的发票没有来，
借：库存商品 贷：应付账款 （发票来后冲回这个分录，再按发票做分录 借：库存商品 进项税 贷：应付账款 ）
借：主营业务成本 贷：库存商品
2024 08/13 07:28
84784953 
2024 08/13 07:41
是预付账款不是应付，请问是写含税价格吗？进货发票大概率不会来了，那是冲不了了，该怎么做分录
廖君老师 
2024 08/13 07:44
您好，支付时您用的预付账款现在就用预付哦
发票来不了就是含 税金额暂估，
以后不来发票就在年度汇缴的纳税调增，就是无票费用
不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）
84784953
2024 08/13 08:42
那预付账款后面需要带暂估吗？
84784953
2024 08/13 08:44
万一汇算清缴之前来了发票，又该怎么冲呢？
廖君老师
2024 08/13 08:48
您好，1.我们本期就销售了，预付后就跟一个暂估分录
2.汇算清缴之前来了发票就是冲回的来暂估，再按发票做分录
84784953
2024 08/13 12:39
大概率是发票不会来了，那我结转成本还是含税500吗？
廖君老师
2024 08/13 12:40
您好，是的，就按含 税500结转，汇缴时调增就可以了
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