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老师是不是每月发票勾选认证和打印发票汇总表都在电子税务局就可以操作对吗？那抄报和清卡还是得在开票软件里操作对吗

对的是的，你还有开票盘吗？如果有开票盘的话，需要抄报税清卡。没有开票盘的话，什么都不需要做。

我们还是税控盘老师，怎么把它改成数电呀，这样每月是不是就不用抄报情况这个流程了

你把你的开票盘注销了就行。注销之前，所有的空白发票都需要作废，然后让你税务局那边给你维护。

好的郭老师，老师还有一个问题我们是一般纳税人7月份收到技术研发服务费收入54万，这属于我们的主营，是我们给对方企业设计设备图纸，设计好后由对方根据需求购买设备所需配件我们负责给组装好发给对方，但是有一部分配件是需要买我们的，但是是单独收费的，不包含在54万元的收入里面，现在要归集这54万研发收入的成本，正常流程我们需要找专家，比如研发人员的工资，调研费、专家咨询费、评审和会议费等这些就属于成本，但是这一笔特殊对方没有收取这些费用，目前能归集近成本的只有人员工资 老师那核算成本的话是不是只能就工资作为成本了呢

研发部门的水电费、房屋租金也属于成本。

老师我们其实只有一个办公室，研发部门是四个人，水电费很少 那就是要把租金和工资作为成本来核算是吗？老师这个图纸的话可能需要一个半月来完成 不是在当月完成的，这种情况怎么处理呀

可以的，可以做劳务成本里面，或者合同履约成本。完工了之后，确认收入，结转成本。

老师我们是先收款开票再进行服务，所以是先确认收入的，

先开发票的，再提供服务，这个最好不要做。收入， 借银行存款贷预收账款，应交税费，应交增值税 这个确认收入一定要在当年内部收入，要不你的增值税销售额和所得税的销售额不一样。

老师但是7月收款是已经给对方开了专票了，不是开票就得确认收入吗？不太懂

你好，开了发票做预收账款，你不确认收入的意思。

账务处理我上面给你写了，你可以看一下。

我看到了老师，您的意思先做预收 等完工确认成本后在确认收入结转成本是吗？那开票了就要缴纳销项税了老师，目前没有进项可以抵

对的是的，那没有进项的话，你就多交增值税了。

是的呢，因为成本还未产生 目前还没有进项 那怎么处理只能先交增值税吗

还有一种做法就是你申报了之后，别点扣款，以后有进项的时候再抵扣。但是，这种有滞纳金，影响企业信用等级，而且你的附加税需要正常缴纳。

那老师您建议哪种做法合适呢

不想交税的那就是出一个借款合同，约定无利息不缴税，也不视同销售。到时候你税务局查的时候再说。