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老师您好，请问合同负债，会计上不确认收入，税法规定确认应税收入，计税基础是0。学生不懂，为什么计税基础会是0
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您好，因为合同负债是负债科目
负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额
税法认为未来可列支，那负债的账面价值=未来可税前列支的金额 ，所以相减就是0
08/13 12:04
84785005 
08/13 12:08
学生还是有点绕不过来……
廖君老师 
08/13 12:09
您好，这个老师讲过吧
负债产生的暂时性差异
＝负债的账面价值－负债的计税基础
＝负债的账面价值－（负债的账面价值－未来可税前列支的金额）
＝未来可税前列支的金额
提示：负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额
84785005
08/13 12:10
学生目前对此的理解是，税法规定的金额，是计税基础。那税法规定收入要确认，而会计不确认，形成了递延资产。
84785005
08/13 12:10
老师，您说的公式讲过
廖君老师
08/13 12:12
您好，是的，一般而言，负债要么不产生暂时性差异，要么产生的是可抵扣暂时性差异
您知道上面那个公式就能 理解 负债的计税基础=0
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