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问题已解决
老师，能直接借：应交税费- 应交所得税 贷：递延所得税资产这样对冲吗？
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你好，具体的是什么业务的？
08/13 12:57
84785017 
08/13 12:59
现在财务报表应交税费金额太大，与实际税务系统应交税费不符，但是之前也不知道怎么弄的，现在想根据财务报表这么对冲一下
郭老师 
08/13 13:00
那你去看一下你的应交税费所得税是不是多计提了，如果是的话
借应交税费、企业所得税贷利润分配，未分配利润。
84785017
08/13 13:03
但是账上递延所得税资产一直挂着300多万就一直这么挂着吗，这也不对
郭老师
08/13 13:04
那你当时这个递延所得税是什么原因？
郭老师
08/13 13:04
当时是借递延所得税资产
贷应交税费吗？
84785017
08/13 13:06
不是，这是之前账套上期初挂着的，好多年了
84785017
08/13 13:07
老师，正确的是不是递延所得税资产是对应所得税费用不应该是应交税费吧
郭老师
08/13 13:10
是的
所以应交税费贷方余额不对
之前可能是你借递延所得税资产，贷所得税费用，
借所得税费用，贷应交税费。
你看一下是不是这么做的，如果是的话，可以按照你上面的来做。
84785017
08/13 13:17
老师，如果是按您所说的，那就可以直接用借：应交税费-
应交所得税 贷：递延所得税资产这样直接对冲对吧？那一般为什么会出现像您猜测说的这些会计分录呢？借延所得税资产，贷所得税费用，
借所得税费用，贷应交税费。
这样做的目的是什么呢？
郭老师
08/13 13:20
对的，是的，冲递延所得税资产和应交税费。
84785017
08/13 13:21
老师，借延所得税资产，贷所得税费用，
借所得税费用，贷应交税费。
这样做的目的是什么呢？
郭老师
08/13 13:22
根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，应借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、
递延所得税资产的产生主要由折旧和摊销差异、长期资产减值准备、准备和贷款损失等因素引起。
郭老师
08/13 13:22
借所得税费用，
贷应交税费企业所得税。这个是计提企业所得税，至于什么原因不清楚。
84785017
08/13 13:27
老师，这公司之前计提了好多坏账，借的资产减值准备，贷：坏账准备，这会计分录会出现上面说的借：递延所得税资产，贷：所得税费用吗？
郭老师
08/13 13:29
你好对的，是这么做的。
84785017
08/13 14:28
老师，那我直接跟专管员说以前计提错误了，多计提了，那我现在直接对冲了，这样跟专管员解释可以吗？不过如果借：应交税费-应交所得税，贷：递延所得税资产，这是计提坏账导致的，那之前借的资产减值损失都税前扣除了如何解释呀？
郭老师
08/13 14:30
可以了，之前计提了递延所得税资产现在按月红冲
84785017
08/13 14:32
老师，我能一下子对冲了吗？不然下个季度税务申报报表跟税务系统不一致，是不是又被晒出来了呀？
郭老师
08/13 14:34
可以的，可以这么做的。
84785017
08/13 16:15
老师，请问这贷方的应交税费-未交增值税，能直接也用递延所得税资产对冲了吗？
郭老师
08/13 16:18
这个不可以的，他都不涉及到损益类的科目，你需要去查一下原因。贷方是应该缴纳没有缴纳的增值税。
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